台北市唐小姐問：
我今年剛生了小寶寶，有考慮為小孩購買保單、傳承資產，但想起之前看過報導，保單的要保人、受益人沒填好，會被課贈與稅。請問保單的要保人、受益人到底要怎麼填？
在搞清楚保單如何填寫才不會被課徵贈與稅之前，先了解名詞定義。
要保人，就是與保險公司簽約的人，擁有保單的權利、義務，能更改保單，必須負擔保費。被保人是受保障的人，被保人身故，保單就終止。受益人則是保險事故發生後，可以領取理賠金或保單生存還本金的人。
若父母想以保單將資產傳承給子女，可以自己當要保人，子女當受益人，因為要保人隨時能更改受益人，且不須通知受益人，等於握有資產傳承的控制權，但要留意以下2種常見被認定為贈與而要課稅的情況：
情況❶
父母當要保人，子女為受益人，父母繳清保單費用後，想將保單轉贈給子女。此時若直接更改要保人為子女，保單累積價值準備金又超過當年度贈與金額220萬元免稅額，就會被課徵贈與稅。
由於法令規定要保人必須年滿7歲以上，所以許多父母會在孩子一出生時就買一張20年期繳費的保單，父母當要保人，等孩子成年後，就當作給孩子的禮物。不過，20年後的保價金很可能超過220萬元，若忽略這一點，直接更改要保人，就會被認定為贈與。
情況❷
父母為要保人，子女是被保險人及受益人，這種填法，最好保費是由子女的帳戶支出，若由父母的帳戶扣款，則保費要低於每年免稅贈與額度220萬元。
這個填法容易因要保人身故後，保單價值被計入要保人遺產，衍生遺產稅問題。另外，要保人與死亡保險金受益人不同人，恐將衍生最低稅負問題。保險給付每一申報戶最高可以扣除3,330萬元免稅額，其餘都要計入基本所得額。子女若仍想保有該張保單，可以在完稅後更改要保人。$$.jpg)
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