除權息旺季來到，投資人開心領股利的同時，別忘記了，自明年開始，申報股利所得改採兩方式擇優適用，但仍有許多人搞不清楚究竟明年股利所得如何計稅？
富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，明年申報今年領的股利時，報稅方式可在「合併計稅」或「分開計稅」2種方式中，選擇對自己較有利的方式申報，選擇合併計稅，可將股利所得乘以8.5%，計算可抵減稅額，每申報戶上限8萬元；分開計稅則是採單一稅率28%，與綜合所得分開計稅，再跟其他應納稅額合併報繳。
若採第1種方式申報，《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》作者鄭惠方幫投資人簡單試算，股利所得在94萬元以下，可抵減稅額不會超過8萬元上限，小資族有機會退稅，但要注意8萬元的額度是以「申報戶」為單位，也就是說，若同一申報戶中，有兄弟姊妹或父母、子女也有股利所得，要加總計算。
富邦證券指出，低所得者的股利，必然是採合併申報較有利，但高所得的家庭，因為現行夫妻報稅有3種方式，除了夫妻合併申報外，還可以採薪資分開或所得分開來計稅，在分開計算下，有機會分別適用較低的稅率，因此若以家戶總所得數字來判斷股利應採「合併計算」或「分開計稅」未必精準，還是要實際試算過後，才不會吃虧，所幸現在報稅軟體相當便捷，系統會判讀出最有利的申報方式。
此外，以申報扶養父母來節稅的人要特別留意，若父母股利收入較高，又有其他退職所得，雖然申報扶養可享有免稅額，但高股利所得及退職所得，也可能拉高申報人的報稅總額及適用稅率，不妨試算後再決定是否申報扶養。
股利所得試算範例.PNG)
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