報稅時間： 溢收的保險解約金 須計入年度所得課稅
問：又到了報稅時間，去年我因為收入銳減，將一張10年期儲蓄險辦理解約，這筆從保險公司領回的解約金，需不需要列入當年度所得計算課稅呢？
答：民眾要先了解何謂「保險給付」？保險給付是指被保 險人因「生、老、病、死、殘」而從保險公司拿到的金錢，比如因 為生病住院領取的醫療給付金、被保險人死亡理賠的身故給付金， 或因為意外導致殘廢領取的殘廢理賠金等。再根據所得稅法第4條 第7款規定「人身保險、勞工保險及軍公教保險之保險給付免納所 得稅」來看，「保險給付」依法免納所得稅。
但很多民眾會誤以為，只要是從保險公司領到的所有金錢，都可視為保險給付，事實 上若非因「生、老、病、死、殘」原因，而從保險公司領取的解約金或紅利等，並不算 是「保險給付」，所以還是要計入年度所得課稅。
這當中會出現幾種情況：
第1、「該份保單是否列舉扣除額」。
個人申報年度綜合所得 時，每年可以列舉2.4萬元的保費列舉扣除額，但將來若中途辦理保單解約，過去5年度 內以該保單費用列舉保費的扣除額，依財稅第31054號函規定必須取消，並且重新補繳 所得稅。 舉例來說，若王先生有張保單前3年所繳的保費30萬元皆有列舉2.4萬元扣除額，當 這張保單被解約後，應該補報這3年的每一年度2.4萬元為其他所得。
第2、解約金與總繳保費的溢價差額要視為所得。
例如陳太太購買一份儲蓄險或年金 險，已繳總保費為100萬元，若陳太太中途解約，領取95萬元解約金，要保人無須申報 所得；相反的，若保險公司付款105萬元，則溢收差價5萬元屬於所得。
第3、投資型保單解約不用再課稅。
若王先生購買的商業保險屬於投資型保單，一旦 因解約或部分提領時，保險公司依保險契約的資產價值（投資帳戶）支付給要保人，這 樣的情況是不須計入要保人的所得課稅，主要原因在於，投資帳戶的理財商品（比如投 資股票或債券基金），投資人在出售贖回時，已經列入相關承擔的稅負。$$
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